Инвестиции в промышленное производство: перспективы развития системы финансового планирования и инновационные разработки институтов Российской академии наук
18.07.2023
Источник: Инвестиции в России, 18.07.2023, Леонид РАТКИН, Лариса АРБАТОВА
В период
финансово-экономических ограничений и геополитической нестабильности необходимо
больше внимания уделять различным аспектам финансового планирования
предприятий. Импортозамещение в промышленном производстве предполагает не только
трансформацию отечественной индустрии, но и качественный переход с зарубежных
программно-технических решений в различных сферах на наилучшие российские аналоги.
Следует уделять особое внимание поддержанию высокой степени устойчивости
внешней среды бизнеса и стабильности работы административного персонала. В
Российской академии наук (РАН), отмечающей трехсотлетие со дня основания 8
февраля 2024 года, ряд академических институтов давно и успешно разрабатывают
многие инновационные продукты, ориентированные на привлечение инвестиций в
промышленное производство и повышение объемов капиталовложений в
научно-образовательной и промышленно-технологической сферах. В XXI веке мировые
системы финансового планирования неоднократно совершенствовались, становясь
более гибкими и адаптивными, позволяя в период прохождения кризиса
минимизировать риски и существенно повысить эффективность реализации инвестиционных
проектов. При длительном функционировании в условиях ограниченности финансовых
ресурсов возникает ряд первоочередных задач, среди которых следует особо
отметить выбор оптимальной траектории поведения на рынке, селекцию ключевых
приоритетов и формирование стратегии поведения.
Национальное достояние
отечественной науки – ее научные школы: за три века славной истории РАН
несчетное число разработок, которые стали успешными результатами длительных
фундаментальных и прикладных исследований, были внедрены в промышленное
производство! В одном из старейших отечественных университетов – МГУ имени
М.В.Ломоносова на экономическом факультете изучается широкий спектр финансово-экономических
дисциплин: ректором МГУ является всемирно-известный советский и российский
ученый-математик, доктор физико-математических наук, профессор, академик РАН и
Российской академии образования, Председатель Российского союза ректоров,
вице-президент РАН (2008-2013), лауреат Государственной премии СССР (1989),
Государственной премии Российской Федерации (2002), и трех премий Правительства
Российской Федерации (2006, 2011, 2012), полный кавалер ордена «За заслуги
перед Отечеством» Виктор Антонович Садовничий. Московскую школу экономики (МШЭ)
МГУ имени М.В.Ломоносова возглавляет всемирно-известный советский и российский
ученый-экономист, специализирующийся в сфере теории функционирования и управления
экономическими системами, академик РАН, вице-президент РАН (2001-2013), председатель
Совета директоров ПАО «Нефтяная компания «Роснефть»» профессор Александр
Дмитриевич Некипелов. В традициях научных школ МГУ имени М.В.Ломоносова – комплексное
рассмотрение всех аспектов функционирования финансово-экономических систем, в
т.ч., с уточнением роли оптимального выбора приоритетов экономической стратегии
хозяйствующих субъектов, поскольку в непростых условиях промышленные
предприятия изыскивают наиболее эффективные методы и принципы организации
системы финансового планирования. Следует отметить, что финансовое планирование
традиционно позволяет выявить, в т.ч., ключевые аспекты взаимодействия
предприятия со смежниками и соисполнителями по инвестиционным проектам. Возникает
сложная, но красивая многопараметрическая задача стимулирования системы менеджмента
для решения поставленных задач с точки зрения их реализуемости, с учетом
критериев их эффективности и достижимости, что повышает требования к налаживанию совместных действий для обеспечения
системы управления производством необходимой информацией, содействует повышению
требований к рациональному распределению финансово-экономических ресурсов,
оптимизирует работу моделей и стимулирует оптимизацию работы системы
финансового контроля на предприятиях. В свою очередь, оптимизация системы
индикативного финансового планирования возможна при внедрении на предприятии
комплекса мероприятий, обеспечивающих жесткий, но необходимый финансовый
контроль. Повышенные требования в этом случае возникают к промышленным
предприятиям, выполняющих объем работ в рамках Государственного оборонного
заказа (ГОЗ). В рамках ГОЗ дополнительно к жесткому финансовому контролю, экономическому
мониторингу по Российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ) и
Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), применяемым для поставки
военной продукции на экспорт (например, в Индию), в комплексной системе финансово-экономических
инструментальных средств наряду с РСБУ и МСФО планирования обретает финансовая
технология бюджетирования.
Для российских предприятий,
например, ОПК РФ, система финансового планирования – одна из ключевых
компонентов реализации стратегии корпоративного управления их
финансово-экономической деятельностью, поскольку она обеспечивает формирование
необходимых условий и создание предпосылок для оптимизации функционирования
корпорации и эффективного использования их финансовых ресурсов. Современное финансовое
планирование – многоитеративный процесс, на каждой ступени которой оптимизируется
работа по ряду направлений деятельности предприятия, при этом глобальной целью
ставится не только достижение локального, но и глобального оптимума. Т.е. главной
является задача многокритериальной динамической оптимизации с перерасчетом
системы показателей на каждом этапе, что позволяет корректировать цели
ближнесрочной и среднесрочной перспективы, а также взаимоувязанные с ними
финансовые ориентиры. В постановках классических задач, которые изложены в
трудах представителей ряда академических экономических научных школ Академии
наук (АН) СССР и РАН, отмечается, что одна из основополагающих целей
финансового планирования – это непрерывное обеспечение производственных
процессов наиболее необходимыми для их реализации финансовым ресурсами для
оптимизации траекторий достижения целевых ориентиров деятельности предприятий
корпорации.
Одним из ярких
представителей академической экономической научной школы РАН является
отмечающий в этом году 60-летие со дня основания Центральный экономико-математический
институт (ЦЭМИ) РАН, проводящий широкий спектр фундаментальных и прикладных
научных исследований в сфере математической экономики, оптимизации и
компьютерного моделирования, эконометрики, прикладной статистики и экономической
информатики, макроэкономики, а также моделирования развития отраслевых и региональных
производственных систем. Директор ЦЭМИ РАН – всемирно-известный российский
ученый, специалист в сфере математического и компьютерного моделирования
социально-экономических процессов, доктор экономических наук (2008), профессор
РАН (2015), член-корреспондент РАН (2016) Альберт Рауфович Бахтизин, научный руководитель
– всемирно-известный советский и российский экономист и математик, доктор физико-математических
наук (1969), академик АН СССР и РАН, директор ЦЭМИ РАН в период с 1985 года по
2017 год, директор Высшей школы государственного администрирования МГУ имени
М.В.Ломоносова, декан экономического факультета Государственного академического
университета гуманитарных наук, профессор Валерий Леонидович Макаров. Согласно
академическим классическим определениям, финансовое планирование
рассматривается как процесс подготовки и принятия цикла управленческих решений,
который непосредственно влияет на финансовые потоки (ФП). Отметим, что под ФП
рассматриваются также и движение в виде учетных записей соответствующих
стоимостных потоков (например, денежные начисления, не влекущие реального
движения средств между контрагентами и самим предприятием, но которые вызывают
распределение движение стоимости). Если рассмотреть ключевые признаки, отражающие
принципиальные особенности подхода в академических трактовках, то следует
обратить внимание на восприятие финансового планирования в свете важнейшей функции,
которая связана с разработкой систем финансового планирования на уровне предприятия,
компании, корпорации. Например, определение финансового планирования как
процесса разработки финансовых планов и нормативных (плановых) показателей по
обеспечению развития предприятия (компании или корпорации) являются важными финансовыми
ресурсами, предполагающие повышение его эффективности в финансовой деятельности
в перспективе. Но при этом, согласно классическим определениям, процесс финансового
планирования является только процессом формирования финансовых планов, т.к. их
создание – не обязательная процедура для всех субъектов хозяйствования! Для
ряда зарубежных ученых свойственно рассмотрение специфических функций финансового
планирования. Например, процесс финансового планирования может включать оценку
соответствия запланированных и достигнутых финансовых результатов деятельности
предприятия (компании, корпорации), системный анализ имеющихся в распоряжении
предприятия (компании, корпорации) всех возможностей текущего и долгосрочного
финансирования, расчет разных вариантов использования финансовых ресурсов и
прогнозирование финансовых последствий от всех принимаемых решений в сфере
промышленного производства.
Одним из старейших научных
обществ России, одной из первых общественных организаций Российской империи
является учрежденное в царствование Императрицы Екатерины Второй в 1765 году
Императорское Вольное экономическое общество: его правопреемником является
Вольное экономическое общество России, которое возглавляет всемирно-известный
экономист, директор Института нового индустриального развития имени С.Ю.Витте,
первый вице-президент Санкт-Петербургского Союза промышленников и
предпринимателей, президент Международного союза экономистов,
член-корреспондент РАН (2022), доктор экономических наук, профессор Сергей
Дмитриевич Бодрунов. В соответствии с базовыми классическими трактовками,
финансовое планирование рассматривается в качестве «процесса прогнозирования
результатов реализации финансовой, инвестиционной и дивидендной политики
предприятия и оценки их влияния на внутреннюю и внешнюю среду бизнеса в
контексте принятия соответствующих управленческих решений». Аналогичные
исследования предполагают, что под эти понятием скрывается многоэтапный процесс
планирования путей движения финансовых ресурсов и обеспечения резерва ликвидности.
В этом случае процесс финансового планирования ориентирован на реализацию
операций по расчету резервов ликвидности и денежных потоков, объемов внешнего
финансирования и инвестиций. Цель финансового планирования тогда состоит в
разработке финансовой тактики и стратегии с организацией в рамках достижения
компромисса между значениями таких параметров как риск, ликвидность и
доходность с определением оптимальной величины необходимых финансовых ресурсов.
Для этого в процессе решения набора ключевых задач, соответствующих специфике финансового
планирования, предполагается выполнение финансового контроля за оптимальным использованием
ресурсов, обеспечение сбалансированности используемых ресурсов, мобилизация
внутренних финансовых ресурсов с уменьшением величины расходов с целью
повышения эффективности производства, определение финансовых взаимоотношения
предприятия с его контрагентами и с финансово-кредитной системой, взаимоувязка
основных параметров финансовых планов с другими показателями социально-экономического
развития и определение объема и источников финансовых ресурсов.
В Институте
социально-экономических проблем народонаселения РАН, отмечающем в 2023 году
35-летние со дня основания в 1988 году проводится широкий спектр фундаментальных
и прикладных научных исследований, в т.ч., по проблемам народного благосостояния
(НБ) и качества человеческого капитала, разработке теоретических и методологических
основ социально-экономических измерений и совершенствования статистической
методологии НБ и качества жизни, демографических процессов и здоровья населения,
распределительных отношений и оценки степени влияния социальных показателей на
демографическую динамику и экономический рост, социально-экономического
неравенства по регионам и группам населения, концептуальных основ социального
государства и эффективной социальной политики. В течение многих лет Институт
возглавляла всемирно-известный советский и российский экономист, доктор
экономических наук (1976), член-корреспондент РАН (22.05.2003) Наталья
Михайловна Римашевская (29.03.1932-04.04.2017), ныне руководителем научной
организации является всемирно-известный советский и российский социолог,
специалист в сфере теории трансформации социальных систем взаимосвязи развития
человеческого потенциала и экономического роста, методологических и
методических проблем измерения социально-экономических и социально-политических
процессов, доктор социологических наук (2002), член-корреспондент РАН (2022)
профессор (2011) Вячеслав Вениаминович Локосов. В соответствии с классическими
академическими постановками задач, в процессе финансового планирования
предполагается применение в качестве источников информации, необходимых для
создания систем финансовых планов, не только бухгалтерского баланса за
несколько предыдущих лет, но и данных об объемах производства и сметы производственных
затрат, сведений об объемах инвестиций и параметрах движения основных фондов и
оборотных средств, а также результатов анализа исполнения финансовых заданий с
лимитами расходов по статьям затрат, норм амортизационных отчислений и нормативов
оборотных средств, платежей в бюджет и отчислений в бюджетные фонды. Т.о.,
финансовое планирование является одним из ключевых инструментов формирования
эффективного механизма, обеспечивающего достижение промышленным предприятием
его стратегических целей и базовых задач на основе определения комплекса всего
спектра целевых финансовых параметров. При помощи инструментария финансового планирования
обеспечивается возможность для оценки потенциальной эффективности бизнеса посредством
определения необходимых объемов финансовых ресурсов и уточнения направлений их
наиболее эффективного использования. В этом случае применение инструментария
финансового планирования является важнейшим условием повышения эффективности
финансовых потоков предприятий (компаний, корпораций) и достижения ими более
высоких параметров их финансовой устойчивости и конкурентоспособности в
внутреннем и внешнем рынках. Данный подход обусловлен рядом обстоятельств, определяющих
финансовое планирование, среди которых особо следует отметить оперативное
определение проблем, возникающих в деятельности предприятия, и их своевременное
решение, стимулирование системы менеджмента к оптимизации поставленных задач
(включая достижимость целей и эффективность решений), повышение координации действий
и оптимизация возможностей обеспечения системы управления получения и распределения
необходимой информации; оптимизация распределения финансовых ресурсов, и
наконец, улучшение системы финансового контроля на предприятиях (в компаниях и
корпорациях) для оперативной постановки и скорейшего решения стратегических
задач.
Еще одним академическим
экономическим центром в системе РАН является Институт народнохозяйственного
прогнозирования (ИНХП) РАН, основанный в 1986 году как Институт экономики и
прогнозирования научно-технического прогресса АН СССР на базе ряда
подразделений ЦЭМИ АН СССР. Научным руководителем ИНХП РАН является
всемирно-известный советский и российский экономист, академик РАН (2016),
доктор экономических наук, профессор Борис Николаевич Порфирьев, директор ИПНХ
РАН – всемирно-известный российский экономист, доктор экономических наук
(2016), профессор РАН (2018), член-корреспондент РАН (15.11.2019) Александр
Александрович Широв. Классические академические постановки задач предполагают
расстановку приоритетов в осуществлении деятельности в сфере финансового
планирования (что, несомненно, относится к числу наиболее сложных задач,
решаемых на уровне оперативного управления предприятием (компанией,
корпорацией) вследствие постоянного анализа факторов риска. В качестве
ключевого субъекта финансового планирования обычно рассматривается финансовая
служба предприятия (компании, корпорации), которая ответственна за разработку
всего спектра финансовых планов. В этом случае для самостоятельного хозяйствующего
субъекта фиксируется взаимоувязанная система основных типов и параметров
финансового планирования, которые соответствуют специфике их деятельности в
наибольшей степени. Как правило, современная хозяйственная практика предполагает
возможность применения различных видов финансовых бюджетов и планов, которые
определяются особенностями организации финансовой работы в рамках конкретных
предприятий (компаний, корпораций). На нормативном уровне обычно не
зафиксированы условия, определяющие структуру и содержание документов финансового
планирования, поскольку, в соответствии с решаемыми задачами, оно структурно
классифицируется на краткосрочное (текущее) и долгосрочное (перспективное и
стратегическое). Перспективное и стратегическое планирование – ключевые
подсистемы долгосрочного финансового планирования, хотя, следует отметить, что
перспективное и стратегическое планирование часто отождествляется, потому четких
границ их раздела нет и в классической экономической литературе нет однозначного
определения, что пока является нормативно-правовым пробелом. Поэтому вместо
определения «стратегическое планирование» обычно применяется «перспективное
планирование», хотя, в ряде постановок классических академических задач
ключевым критерием при разделении перспективного и стратегического планирования
является степень неопределенности хозяйственной деятельности, которая связана с
процессом планирования.
В Российской академии
народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС) при Президенте РФ создана
и успешно развивается еще одна отечественная научная школа, которую возглавляет
всемирно-известный ученый-экономист, специалист в сфере организации промышленного
производства, проблем производительности труда, заработной платы,
макроэкономики, экометрии и менеджмента, академик АН СССР (1964) и РАН (1991),
член-корреспондент Британской академии (1988), почетный член Национальной
академии наук (НАН) Республики Армения Абел Гезевич Аганбегян. Согласно
академическим классическим постановкам, стратегическое планирование рассматривается
как «систематизированный и логический процесс, основанный на рациональном
мышлении, результаты которого отражается в стратегических планах, детализация
которых обычно достаточно невысока». Как правило, стратегическое планирование –
наиболее долгосрочный вид планирования, создающий базис для более глубокой
проработки различных проблем, благодаря которому деятельность предприятий
(компаний, корпораций) становится более структурированной, последовательной и
единообразной. Как правило, перспективное финансовое планирование включает
разработку и экономическое обоснование целевых показателей, что служит базисной
формой реализации ключевых целей предприятия (компании, корпорации), которые, были
идентифицированы при стратегическом планировании. В период перспективного
планирования выполняется важнейший этап планирования – создается прогноз
ключевых результатов финансовой деятельности предприятия. Как правило, текущее
(краткосрочное) финансовое планирование осуществляется при реализации финансовой
стратегии предприятия (компании, корпорации) в разрезе ключевых направлений его
деятельности на фиксированных временных интервалах. Пока в научном сообществе
не сформировалось единого мнения по поводу отождествления или разделения
процессов оперативного и текущего
финансового планирования, поэтому данные понятия отождествляется порой в ряде
научных исследований, при этом уточняя, что содержание оперативного планирования
сосредоточено преимущественно в планировании производственных программ и процессов
при заданном потенциале, что также соответствует содержанию текущего планирования.
Иногда текущее финансовое планирование в отдельную категорию не выделяется, при
этом его виды рассматриваются как стратегическое, оперативное и диспозитивное:
особенность заключается в конкретизации установок и временных рамок
стратегического планирования посредством разработки системы определенных
действий и контроля за их реализацией.
Выводы и рекомендации:
До импортозамещения на
промышленных предприятиях одним из ключевых направлений обеспечения системы
поддержки принятия решений (СППР) в сфере финансово-экономического планирования
рассматривались технологии Business Performance Management System (BPMS). После
начала комплексной работы по замене импортных технологий отечественными
аналогами целесообразна разработка российской системы, ориентированной на
применение на отечественных предприятиях, в т.ч., оборонно-промышленного
комплекса (ОПК), для обеспечения контроля за реализацией корпоративной
стратегии и формирования долгосрочной стратегии корпоративного развития.
В РАН, отмечающей 300-летний
юбилей 08.02.2024, создан и успешно функционирует комплекс научных школ, в
т.ч., в сфере систем финансового планирования. Инновационные разработки институтов
применяются, в частности, при подготовке аналитических прогнозов и анализе
инновационных разработок, предоставлении материалов в Администрацию Президента
РФ, аппарат Правительства РФ, а также в министерства и ведомства РФ. Вместе с
тем прослеживается четкая, многогранная взаимосвязь инвестиций в промышленное
производство и международных отношений с различными странами, подкрепленная
научными исследованиями. В 2023 году отмечается столетие со дня рождения
всемирно-известного советского и российского историка, эксперта в сфере международных
отношений, ученого-ветерана Великой Отечественной войны, основателя Института
США и Канады РАН, доктора исторических наук, академика АН СССР (1974) и РАН
(1991), профессора Георгия Аркадьевича Арбатова (19.05.1923-01.10.2010).